Prinsjesdag 2025
Jonge Nederlandse techbedrijven kunnen het binnenkort aantrekkelijker maken om voor hen te gaan werken. Het kabinet bereidt een voorstel voor om aandelen-optierechten voor werknemers van startups en scale-ups fiscaal gunstiger te behandelen.
De Belastingdienst belast in het voorstel niet langer het volledige financiële voordeel van een aandelenoptie, maar slechts 65 procent daarvan. Dit betekent een aanzienlijke belastingkorting op dit specifieke inkomen. Effectief leidt dit tot een tarief van ongeveer 32 procent.
Een ander voordeel is dat pas belasting hoeft te worden betaald bij verkoop van de aandelen. Voorheen lag dat moment vaak al eerder, bijvoorbeeld als de aandelen verhandelbaar werden. Daardoor moesten houders van dit soort optierechten soms al belasting betalen terwijl ze nog geen cash in handen hadden.
De startup of scale-up moet wel een goedkeurende beschikking van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) hebben. Het jonge bedrijf moet gericht zijn op snelle groei via een schaalbaar, innovatief bedrijfsmodel. Een beursnotering is niet toegestaan. Ook geldt een minimale periode van twee jaar tussen toekenning en verkoop.
Steuntje in de rug
Het Wetsvoorstel Wet fiscale stimulering startups en scale-ups is deze week aangeboden aan de Tweede Kamer. Ter dekking van de budgettaire effecten van dit wetsvoorstel worden in de inkomstenbelasting de meewerkaftrek en de stakingsaftrek eerst versoberd tot 25 procent en vervolgens drie jaar later geheel afgeschaft. Een werknemer mag ook kiezen voor het bestaande regime uit 2023.
Het kabinet wil met dit voorstel startende, innovatieve bedrijven een steuntje in de rug geven bij het aantrekken van talenten die zij nodig hebben om hun ideeën verder te ontwikkelen en te verkopen. Ook andere landen kennen dit soort fiscale stimuleringsregelingen. Als het meezit, kan de regeling per 1 januari aanstaande van start gaan.
Kritiek
De Raad van State heeft veel kritiek op het voorstel. Dit adviesorgaan van de regering vindt onvoldoende onderbouwd dat fiscale behandeling van opties een groot probleem is. Bovendien wordt het gelijkheidsbeginsel aangetast. Startups en scale‑ups krijgen een veel gunstiger fiscaal regime dan andere bedrijven zonder overtuigende rechtvaardiging.
De Belastingdienst en RVO signaleren complexiteit, extra keuzemomenten en risico op fiscale planning. Heffing na emigratie of uitdiensttreding is volgens Belastingdienst vaak illusoir. En onzeker is of de regeling daadwerkelijk extra groei of participatie oplevert. De Raad van State adviseert het wetsvoorstel fundamenteel aan te passen en het uit het Belastingplan te halen. Het kabinet vult de toelichting op diverse punten aan, maar houdt vast aan snelle invoering vanwege het belang voor de sector.
