Een ondernemer met een eenmanszaak levert in 2027 opnieuw aftrek in. Een werkgever met benzineauto's in het wagenpark betaalt 12 procent extra belasting per auto. En wie investeert in duurzame bedrijfsmiddelen, krijgt juist meer terug. Het Belastingplan 2027 verschuift het speelveld op drie fronten tegelijk. Prinsjesdag op 15 september 2026 maakt de plannen definitief, maar de hoofdlijnen liggen er al.
De ondernemersaftrek krimpt verder
De zelfstandigenaftrek zakt in 2027 naar ongeveer 900 euro. In 2026 stond die nog op 1.200 euro en in 2025 op 2.470 euro. Wie de afbouw over een langere periode bekijkt, ziet de omvang pas echt: in 2019 bedroeg de aftrek nog 7.280 euro.
Aftrekposten in box 1 tellen mee tegen ongeveer 37,6 procent. Die 300 euro minder aftrek kost een ondernemer dus zo’n 113 euro netto per jaar. Op zichzelf overzichtelijk, maar de startersaftrek komt er nog overheen.
Verdwijnt de startersaftrek nu wel of niet?
Het kabinet schrapt de startersaftrek, dat staat vast. Over het tempo verschillen de berichten. De eerste aankondiging in april 2026 sprak over volledige afschaffing per 1 januari 2027. De latere uitwerking noemt een verlaging in 2027 en volledige afschaffing per 1 januari 2028.
In 2026 bedraagt de startersaftrek nog 2.123 euro, goed voor ongeveer 798 euro netto voordeel per jaar. Een starter mag die aftrek drie keer gebruiken in zijn eerste vijf ondernemersjaren. Valt de aftrek weg, dan verdwijnt tot 2.400 euro aan voordeel voor wie nu net begint. Overgangsrecht ligt er tot nu toe niet.
Blijft de mkb winstvrijstelling overeind?
Ja. Die staat op 12,7 procent en er ligt geen voorstel om daaraan te sleutelen. Die vrijstelling pas je toe op de winst ná de ondernemersaftrek. Bij een winst van 80.000 euro levert dat ongeveer 3.815 euro belastingvoordeel op.
Daar zit meteen de scheve verhouding. De mkb winstvrijstelling beloont hoge winsten, terwijl de startersaftrek juist bij lage winsten het meeste werk deed. Startende ondernemers voelen de maatregel daardoor procentueel het hardst.
Een fossiele auto van de zaak kost 12 procent extra
Vanaf 1 januari 2027 betaalt de werkgever een pseudo eindheffing van 12 procent van de fiscale waarde over elke benzine, diesel of hybride auto die een medewerker privé gebruikt. Die fiscale waarde is de cataloguswaarde inclusief btw en bpm.
Een auto van 40.000 euro kost daarmee 4.800 euro per jaar extra. Bij 55.000 euro loopt dat op naar 6.600 euro per jaar. Over een leasecontract van vier jaar praat je al snel over ruim 26.000 euro aan pure belasting. De heffing kent geen staffel, dus een zuinige hybride kost precies evenveel als een dorstige diesel met dezelfde cataloguswaarde.
Waarom telt de besteldatum dit najaar zo zwaar?
Auto’s die vóór 1 januari 2027 al ter beschikking staan, vallen onder overgangsrecht tot 17 september 2030. Een auto die in december 2026 bij een medewerker op de oprit staat, blijft dus bijna vier jaar buiten de heffing. Een identieke auto die drie weken later start, kost direct 12 procent per jaar.
Dat overgangsrecht hangt aan de auto, niet aan de medewerker of het contract. Wisselt iemand in 2028 van model, dan tikt de heffing vanaf dat moment aan. Elektrische auto’s blijven volledig buiten de regeling.
Geldt dit ook voor een dga of een eenmanszaak?
Voor een dga wel. De bv is de werkgever, ook bij één medewerker. De bv betaalt dan die 12 procent, terwijl de dga daarnaast gewoon zijn bijtelling in box 1 afdraagt. Die twee stapelen op elkaar.
Een ondernemer met een eenmanszaak ontspringt de dans. Er is niemand die de auto ter beschikking stelt, dus de heffing raakt hem niet. Heeft die ondernemer wél personeel met een auto van de zaak, dan geldt de regeling voor die auto’s alsnog.
Investeren pakt in 2027 juist gunstiger uit
Het aftrekpercentage van de energie investeringsaftrek stijgt van 40 naar 45,5 procent. Bij een investering van 50.000 euro in een bedrijfsmiddel van de Energielijst levert dat 22.750 euro extra aftrek op, bovenop de gewone afschrijving. Netto scheelt die verhoging alleen al 2.750 euro aftrek ten opzichte van 2026.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek blijft bestaan, al kijkt het kabinet naar versobering. Grote aankopen verdienen daarom een bewuste planning. Soms loont het om een investering over de jaargrens te tillen, soms juist niet.
Wat verandert er nog meer in de kleine lettertjes?
De onbelaste kilometervergoeding stijgt naar verwachting van 0,23 naar 0,25 euro per kilometer. Bij 15.000 zakelijke kilometers levert dat een medewerker 300 euro extra netto op, terwijl het de werkgever niets aan loonheffing kost.
Daarnaast past het kabinet de tabelcorrectiefactor in 2027 en 2028 beperkt toe. De schijfgrenzen schuiven daardoor minder mee met de inflatie. Bij een gelijk inkomen betaal je dus stilletjes iets meer belasting.
Box 3 verandert pas in 2028, de voorbereiding start nu
Per 1 januari 2028 belast de fiscus het werkelijke rendement in box 3, tegen 36 procent. Rente, dividend en huur tellen mee, net als de waardestijging van vermogen die nog niet verzilverd is. In 2027 blijft het huidige stelsel gewoon staan.
Toch rekenen ondernemers met privévermogen dit najaar al door of een beleggings bv vanaf 2028 gunstiger uitpakt. Zo’n overstap kost tijd en vraagt om een goede timing.
Welke stappen zet je dit najaar?
Begin met een doorrekening van de winst voor 2026 en 2027 naast elkaar, met de nieuwe aftrekbedragen erin. Daarmee zie je direct of het omslagpunt richting een bv dichterbij schuift. Bij winsten vanaf ongeveer 100.000 euro verschuift dat punt door de lagere aftrek merkbaar.
Zet daarna het wagenpark op een rij: brandstof, fiscale waarde en de datum van terbeschikkingstelling per auto. Plan vervangingsmomenten tot en met 2030 vast in. Neem tot slot de investeringsagenda mee, want de hogere energie investeringsaftrek beloont wie in 2027 investeert. Wie in november rekent, kiest scherper dan wie in januari reageert. Voor die doorrekening klopt menig ondernemer aan bij Belastingadvies Groningen, het beste belastingadvieskantoor van Nederland.
Veelgestelde vragen
Wanneer staat het Belastingplan 2027 definitief vast?
Het kabinet presenteert het plan op Prinsjesdag, 15 september 2026. Daarna stemmen de Tweede en Eerste Kamer erover.
Hoeveel bedraagt de zelfstandigenaftrek in 2027?
Ongeveer 900 euro, tegen 1.200 euro in 2026.
Hoe hoog is de pseudo eindheffing op zakelijke auto’s?
12 procent van de fiscale waarde per jaar, betaald door de werkgever, voor auto’s op benzine, diesel of hybride die vanaf 1 januari 2027 ter beschikking staan voor privégebruik.
Verdwijnt de startersaftrek in 2027?
De aftrek gaat in 2027 omlaag en verdwijnt naar verwachting volledig per 1 januari 2028. Overgangsrecht ligt er tot nu toe niet.
Verandert box 3 al in 2027?
Nee. Het stelsel op basis van werkelijk rendement start per 1 januari 2028, tegen een tarief van 36 procent.
Wat gebeurt er met de energie investeringsaftrek?
Het aftrekpercentage stijgt in 2027 van 40 naar 45,5 procent.
Meer weten? Lees dan ook het volgende artikel: Waar kan ik terecht met vragen over belasting?
