Voor de btw is binnen de Europese Unie een ’tijdelijk’ systeem ingevoerd, waarbij voor de levering van goederen en diensten aan een andere lidstaat het nultarief geldt. Het tijdelijke btw-systeem blijkt gevoelig te zijn voor intracommunautaire fraude.
Dit meldt de Algemene Rekenkamer. Alle lidstaten hebben met btw-fraude, dat ook in de ict-vakhandel afspeelt, te kampen. Om deze fraude effectief te bestrijden is samenwerking tussen lidstaten, en tussen de rekenkamers van de lidstaten, noodzakelijk. De rekenkamers van België, Duitsland en Nederland hebben daarom gezamenlijk onderzoek gedaan naar de bestrijding van deze fraude. Dat onderzoek heeft geresulteerd in drie afzonderlijke, op het eigen land gerichte, rapporten van de drie deelnemende rekenkamers en in een gezamenlijk opgesteld overkoepelend rapport. Hieronder een korte inhoud weer van het Nederlandse nationale rapport.
Conclusie
Het administratief systeem voor gegevensuitwisseling tussen nationale belastingdiensten binnen de Europese Unie faalt om effectief de omvangrijke grensoverschrijdende btw-fraude te bestrijden. Nauwere samenwerking tussen controle- en vervolgingsinstanties in de EU-lidstaten is nodig voor een beter resultaat. Snelle en precieze informatie-uitwisseling moet helpen om fraudes eerder te signaleren. De Belastingdienst moet, gezien het belang en de ernst van deze vorm van fraude, meer prioriteit aan bestrijding geven.
Aanbevelingen
Een effectievere aanpak binnen het bestaande btw-stelsel is wel mogelijk, zo blijkt uit onderzoek van de drie rekenkamers. De detectie van fraudegevallen kan verbeteren als het Europees uitwisselingsysteem van informatie (VIES) sneller en beter benut kan worden. De internationale gegevensuitwisseling tussen fraude-eenheden kan gestimuleerd worden. Dit blijkt een effectief middel te zijn. Dat bewijst Eurocanet, een netwerk waar niet alle EU-lidstaten, maar wel België en Nederland gebruik van maken. Bij opsporing en vervolging is nauwe samenwerking tussen belastingdienst, rechercheurs en aanklagers nodig om resultaten te boeken.
Reactie staatssecretaris van Financiën
In reactie op dit rapport omarmt de staatssecretaris van Financiën de aanbevelingen van de Algemene Rekenkamer. Wat dit concreet voor organisatie en aanpak betekent verdient verduidelijking, zo stelt de Algemene Rekenkamer in het nawoord. De bewindsman wil aanpassing van EU-wetgeving om fraude effectiever aan te kunnen pakken.
Hoe het werkt
Bij btw-carrousselfraude wordt in de EU voor ongeveer 100 miljard euro per jaar gefraudeerd. Het gaat als volgt in zijn werk: ‘Handelaar Harry’ koopt tegen nultarief een grote partij chips uit een ander EU-land. Hij levert ze in eigen land door en berekent daarbij btw aan ‘Partner Johnny’. Harry draagt echter deze btw niet af. Johnny levert de goederen door en vordert de betaalde btw terug. De goederen keren dan terug tegen het nultarief naar het land van herkomst. Zo kan een herhaling plaatsvinden. Vandaar de naam btw- carrousel.
